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企业财务人员记账报税经常会做错账的业务总结

在纳税过程中,企业往往只注重各种税种的纳税规定,而忽视了财务人员对企业经营活动的会计处理。许多“不公平税收”是由对财务人员的错误会计处理造成的。今天,小编将告诉你关于十个财务上经常出错的账户,希望引起你的注意。
错账1
独立于房屋的建筑物,如墙、烟囱、水塔、变压器塔、油罐、酒窖、蔬菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖水器、砖瓦石灰窑以及各种石油和天然气罐,都被错误地包括在内。在原有价值的房屋,导致过多的物业税。
政策依据:财政部和国家税务总局关于房地产税和车船使用税若干业务问题的解释和规定(财政税地[1987]3)
错账二
在注册资本认购制度下,如果股东没有收到实收资本,他们仍然做“借款:其他应收款贷款:实收资本”。在缴税时,印花税是按照“已缴资本”的增加来计算和缴纳的,这就导致了印花税的预付。
政策依据:国家税务总局关于资本项目印花税问题的通知(国家税务总局1994年第25期)
错账三
电梯销售企业未能分别核算“电梯销售”和“电梯安装”,导致适用税率提高,增值税增加。
政策依据:国家税务总局关于进一步明确企业改革和增长中的税收和管理问题的公告(国家税务总局公告,2017)
错账四
营业额增加后,房地产企业取得建设安装服务公司开具的增值税发票时,附注栏中未注明建设服务发生地县(市、区)的名称和公关的填报不当。反对名称或注释栏,在计算土地增值税时,无法扣除项目金额,导致土地增值税超支。
政策依据:《国家税务总局关于全面推进企业所得税改征增值税试点工作的公告》(公告号:2016年第23号)
错账五
将印有企业标志的产品赠送给顾客,应当列入宣传费,但应列入招待费,使费用在所得税前享受较低的扣除标准。盈利企业将导致企业所得税超额支付。
政策依据:《企业所得税法实施条例》(国务院令第512号,2007年)
错账六
“买一送一”不开票,企业促销外销,“买一送一”不反映发票上的折扣,发票只卖商品,不卖礼品。货物的实际金额和销售金额没有在同一张发票上打折反映,这就使得礼品需要作为销售对待,导致增值税的超额支付。
政策依据:国家税务总局关于增值税减免折扣销售的通知(国家税务总局2010年第56号通知)
错账七
支付给不在公司工作的董事、监事的费用,按照其工资记帐,扣缴虚假申报的个人所得税。
政策依据:国家税务总局关于个人所得税征收问题的通知
错账八
在酒店业,客人在逗留期间损坏地毯、茶杯等物品时,应得到补偿,其收入应按住宿服务额外费用记帐,但他错误地按销售货物记帐。征收16%的税率,导致增值税超额支付。
政策依据:企业税改增值税试点实施办法(财税[2016]36)
错账九
在酒店业,顾客在没有单独核算的情况下使用房间里陈列的避孕药具和器具。他们本应享受免税待遇,但他们与其他销售商品或服务一起缴纳增值税,导致多缴增值税。
政策依据:财政部国家税务总局关于全面推进企业税改增值税试点工作的通知(财税[2016]36),附件一:企业税改增值税试点实施办法
错账十
支付给派遣职工的工资不计入职工工资,而是不正确地计入服务费用,可能影响福利费、教育经费和工会经费限额的计算,并可能使企业支付更多的费用。企业所得税。
政策依据:《国家税务总局关于扣除企业工资、工资、职工福利支出等税前支出的公告》(国家税务总局公告,2015年,第34号)