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实体企业如何做整体税务筹划?

每年临近年末,就会有朋友(会计和企业老板)来找龙达代理记账公司客服咨询,咨询一些公司如何能节税且又可规避税务风险的问题。各家公司的性质、状况都不同,只能说,税收筹划一定要趁早,都到年末了,有些状况龙达代理记账公司客服也爱莫能助啊!那什么是税收筹划、税收筹划真的很有必要吗?
先来说一说我对税收筹划的理解:①税收筹划的本质:合法避税;②税收筹划理想的效果:能少交就少交,不能少交则晚交;③税收筹划的手段:事先的策划与安排,忌讳事后运作;④税收筹划的底线:未必合法,但一定不违法,税局只能通过反避税规制;⑤税收筹划的诀窍:着手一定要早,越早越容易,越早越安全。
实体企业如何做整体税务筹划?
然而税收筹划也不能只局限于个别税种税负的高低,而应着重考虑整体税负的轻重,因为企业的最终经营目标还是获得最大总收益。
目前国内形形色色的税收筹划很多,按风险高低基本可分为三类:
第一类:高风险的税收筹划--与其说是筹划,不如直截了当说是偷税漏税,枉顾税收法规,常见的有:做虚假交易,购买发票。。。抓不到就吹嘘自己手段高超,抓到了企业自认倒霉吧,最终将面临被罚的境遇,这就像走钢丝--战战兢兢啊!
第二类:低风险的税收筹划--基本就是对企业税收知识的普及,因为税法专业性强,税务政策更新很快,很多优惠政策一般企业也不太了解,比如符合条件的小微企业可享受其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。但不管怎么说,最终还是让企业享受应得的优惠政策,也算是为客户提供了服务,不过说是税收筹划还真有点勉强了!
实体企业如何做整体税务筹划?
第三类:真正的税收筹划—是在税法规定的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可能取得节税的经济利益。
说得明一点好了,比如新设企业如何做税收筹划?我们的筹划思路可以从三方面入手:
企业组织形式的选择—有限责任制、合伙制、还是股份制?
经营地点、行业的选择—政府为了贯彻其宏观产业政策,会对特定地区、特定行业的企业给予税收优惠。
企业会计方法的选择—企业财务人员只要掌握一定的税收法规,就可通过选择适当的会计方法来达到递延税款的目的,如选择固定资产加速折旧、存货计价方法选择等。
再比方说,企业在扩展期,在做新设分公司与子公司的选择时,也需做税收筹划考量,因为分公司与子公司在法律上,他们同为法人实体;分公司实现的盈亏要合并到总公司,而子公司则为一个独立的法人,需单独纳税。一般来说,新扩建企业经营初期若是亏损,则以设立分公司有利;之后若盈利,则以设立子公司为好。
当然,税收筹划方式、思路有很多,这里不一一列举了!