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什么样的优惠政策可以让纳税人享受实惠?

目前现行的税收优惠政策从促进区域协调发展到促进科技进步涵盖了各行各业。但并不是所有称之为优惠政策的税收优惠政策都能为纳税人带来真正的实惠。如果一个纳税人享受一项税收优惠政策所需付出的成本远远超过了他从税收优惠政策中所得的利益以及心理承受力,那么任何理性的纳税人,都不会主动享受这些税收优惠政策的。

 

那么哪些因素影响了优惠政策的实际效益?

首先,纳税人付出的时间成本。如果一项税收优惠政策设定了一个前提条件——需要政府其它部门认定资格或审批,而这个政府相关部门的办事效率低下的情况。纳税人所花去的时间成本影响了税收优惠政策的实际效用与效率。

其次,纳税人付出的机会成本。选择享受税收优惠政策可能会对企业经营方式、销售方式、财务管理方式等产生影响。在选择具有税务优势方案的同时,可能会牺牲另一方案的非税优势。对于具有税务优势的筹划方案来说,因此而牺牲的非税优势就是此项筹划的非税成本,即机会成本。

再次,货币成本,由于一些企业的财务人员的水平并不高,在进行税收筹划时往往要求助于专业的中介机构,方式往往是咨询或代理,这样产生的咨询费用和代理费用,以及相关人员的调研、执行过程中的宿费用都将由企业来负担。

最后,风险成本,一个合法有效的税收筹划得以进行的前提,一是税收政策对经济的导向性,二是各类税收政策设计本身导致的负担率的不同,三是一些政策的不严谨性。每个筹划方案所依据的前提不同,其承担的筹划风险也不同,虽然都没有违反税法,但也存在风险,而且依次递升。风险的增加往往导致税收筹划方案的设计更为复杂,这就需要企业付出更多的货币成本。

什么样的优惠政策可以让纳税人享受实惠?

近年来,重庆的少数民族地区如黔江、酉阳彭水等借鉴上海的总部经济招商模式,获得不菲的成果。总部经济招商基于黔江等地的少数民族地区、西部大开发、国家级贫困地区的税收优惠政策,因此企业可以享受税收地方留存的30%-50%的返还奖励。

首先,总部经济不需要企业付出机会成本,企业无需将经营场地迁移,只需以分公司、新公司等方式注册,就可以享受政策。

其次,为了方便企业运行,在重庆主城区设有多个办事处,无需企业来往奔波,极大的减少企业的时间成本。

再次,总部经济招商是政府大力推行的招商模式,属于合法避税且签署三方协议,企业不必承担非法逃税的风险。

最后,企业入驻之后,提供免费的工商税务服务,如:代企业购买税控盘、代企业交税务资料代企业所得税汇总备案、代企业向税务部门购买发票、代办新执照包括经营范围、股权、注册资本的变更等。