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代理记账公司风险控制管理制度范文下载

  • 风险根据公司的不同目标进行分类
公司的风险分为战略风险、法律风险、财务风险和操作风险。
(1)战略风险:影响战略目标实现的消极因素是没有制定或制定的不正确的战略决策。
(2)法律风险:国家法律、法规和政策没有充分、认真地实施影响合规目标实现的因素。
(3)财务风险:包括财务报告失真风险、威胁资产安全的风险和舞弊风险。
1、财务报告失真风险:不完全按照有关会计准则和会计制度组织会计,编制财务会计报告,不按照规定披露有关信息,导致财务会计和会计准则不统一。结算报告和信息披露不完整、不准确、及时。
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2、资产证券化风险:未能建立或实施相关的资产管理系统,导致设备、库存、证券等公司资产的使用价值和流动性的下降或消失。
3、舞弊风险:故意行为的不正当或不正当收益。
(4)经营风险:通过不当的商业决策阻碍或影响实现商业目标的因素,包括但不限于:
1、生产环节:包括制定生产计划、编制材料清单、储存原材料、投入生产、计算库存生产成本、计算销售成本、质量控制等。
2、采购和支付环节:包括采购申请、处理采购订单、接受货物、填写验收报告或处理退货、记录应付账款、批准付款等。
3、销售和收集环节:处理订单、信用管理、货物运输、销售发票、收入和应收账款的确认等。
4、固定资产管理环节:固定资产的自建、购置、处置、维护、保管和记录。
5、货币资金管理环节:包括货币资金录入、划界、记录、报告、出纳和授权财务人员的货币资金。
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6、关联交易的链接:包括关联方的定义、定价、授权、执行、报告和记录关联交易。
7、担保和融资环节:包括授权、执行和借款记录、担保、承兑、租赁、发行新股、发行债券等。
8、投资环节:包括证券投资、股权投资、房地产投资、经营性资产、金融衍生品投资等长短期、托管理财、决策、执行、托管和筹集资金使用记录等。
9、人事管理环节:包括聘用、合同签订、培训、解聘、工资计算、个人所得税计算及各种扣除、工资记录、工资支付、考勤考核等。
二、各职能部门在风险控制和管理方面的第九大职能如下:
  1. 公司各职能部门根据公司风险管理委员会制定的全面风险评估计划,对相关业务流程的风险进行识别和分析,根据业务划分和内部控制确定风险应对计划。
  2. 根据识别出的风险和确定的风险应对计划,根据公司确定的控制设计方法和描述工具,设计并记录相关控制,并根据风险管理的要求修改和改进控制设计。包括:建立控制管理体系,按照规定的方法和工具描述业务流程,编制风险控制文件和程序文件等。
  3. 组织控制系统的实施,监督控制系统的实施,识别、收集、分析控制缺陷,提出改进控制缺陷的建议并实施。对于重大缺陷和实质性漏洞,应向公司领导层和董事会提供反馈,以便公司能够监督内部控制制度的运行。
  4. 配合内部控制组织和其他部门调查处理因控制失灵造成重大损失或者不良影响的事件。
  5. 公司各职能部门负责人是风险管理的第一人。执行风险控制职能,实施具体风险管理制度。在部门内部建立明确、平衡的职责和全面、合理的风险控制体系,并制定业务操作流程中的主要风险环节。
三、风险管理的目标和基本流程。
1、公司风险管理的总体目标是通过风险识别和识别的程序,预先发现风险的征兆,采取必要的预控措施,达到规避风险、减少损失的目的。对于已经发生的风险,应首先采取现有的控制措施,然后采取补偿措施。将风险损失控制在最低限度。
2、企业风险管理的第十三个基本过程包括:
  1. 风险管理战略的体系和实施;
  2. 风险评估;
  3. 风险监测报告和预警;
  4. 风险与危机管理;
  5. 风险管理的监督和改进。
四、风险管理策略的制定与实施。
  1. 风险管理战略是指公司根据公司内外部环境以及董事会制度的公司发展战略确定的一般公司管理政策。
  2. 风险管理策略由风险管理委员会制定并由董事会决定。
  3. 现有风险管理战略、制度、程序的可行性和有效性,受到内外环境变化严重影响的,应当及时修改和调整。
  4. 公司在实施风险管理战略的过程中,建立和不断完善授权制度。公司各部门必须在公司授权范围内工作。各项规章制度应当明确风险报告途径和程序,以便及时向有关部门和公司领导传递风险信息。
  5. 公司各职能部门可以根据本办法,根据业务特点,制定业务风险管理的实施细则,并纳入公司管理制度。
五、风险评估、风险监控与预警
  1. 风险评估是指根据公司内外部环境的变化,对公司面临的风险进行识别、分析和对策。
  2. 第二十七条公司领导和有关部门通过有效的沟通和反馈,及时掌握公司业务和资产的风险状况,并据此调整风险管理政策和措施。
  3. 风险管理委员会应当对公司的业务计划和战略计划的执行情况进行监督,记录、汇总、分析和处理各种信息,并做好风险管理记录。各部门或岗位向内部审计机构提交其部门的业务风险。
  4. 公司各职能部门每年对公司业务范围内的风险控制水平进行书面分析和评价。风险管理委员会负责整个风险评估报告,并向公司董事会报告。
  5. 公司制定了合理有效的内部控制措施,包括:
  1. 建立内部控制岗位授权制度。任何组织和个人不得作出超出明确规定内部控制岗位授权对象、条件、范围和限额的授权范围的风险决策。
  2. 建立内部控制报告制度。它明确规定了上报人和受报人、时间、内容、频率、传送路线、部门和负责处理上报的人员等。
  3. 建立内部控制审批制度。对涉及内部控制的重要事项,明确规定批准的程序、条件、范围和限额,必要的文件、授权批准的部门和人员及其相应的职责
  4. 建立内部控制责任制。根据权利。职责一体原则明确规定了有关部门、业务单位、岗位、人员的职责和奖惩制度。
  5. 建立内部控制审计检查制度。根据内部控制的要求、方法、标准和程序,明确了审计检查的对象、内容、方法和部门。
  6. 建立内部控制评价体系。一个合格的公司应该把每个业务单元的风险管理的实施与绩效工资挂钩起来。
  7. 建立重大风险预警系统和应急处置机制。制定风险预警标准,制定重大事件或突发事件的应急预案,明确责任人员,规范处置程序,确保及时妥善处理突发事件;
  8. 建立健全公司法律顾问制度。要大力加强法律风险防范机制建设,形成以公司决策层为主导,以公司法律事务部门为主导,全员参与,提供业务保障的法律风险责任体系。完善重大法律纠纷的备案管理制度。
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  1. 建立重要岗位的制衡机制,明确规定不相容职务的分离。主要包括授权、业务管理、会计记录、财产保全和审计检查。对涉及内部控制的重要岗位,可以设置一个岗位、两个岗位、两个职责相互制约,明确上级部门或者上级人员应当采取的监督措施和职责;内部审计的重点等。
  2. 公司的有关部门应建立风险预警系统,以发现和应对可能的风险:
建立财务预警系统。公司及其分支机构的财务部门通过设置和观察一些敏感财务指标的变化,可能面临或将面临财务风险。
(1)预测的实施。
1、建立运行管理预警系统。公司及其分支机构的管理者根据每个业务环节的独特性质设计不同的风险控制机制,并深入把握风险的来源和可能的影响。
2、建立健全风险信息报告制度。各部门、分支机构应当及时、无保留地向公司内部审计部门报告真实风险信息。
六、风险管理。
  1. 公司应当建立敏感高效的风险处理和应急管理机制,减少风险损失。对因缺乏风险应急预案而引起的重大风险,风险管理委员会应当立即与公司有关部门协调,组织人员研究制定风险应对方案,报董事会批准实施。勒梅金
  2. 风险发生时,风险单位负责人必须立即向公司风险管理委员会报告。
  3. 风险管理委员会收到风险报告后,应当及时对风险作出初步判断,判断是普遍的内部风险还是对企业的声誉、业务活动、国际收支等产生强烈压力和消极影响的企业危机。企业的RNL管理一般风险,由单位负责人或者有关人员负责组织和处理;企业发生危机,必须按照风险危机处理程序处理。
七、企业危机管理程序
成立一个危机管理机构。危机发生后,公司应首次成立危机管理小组,由公司董事长或总经理担任主席。小组成员至少包括负责危机单元的第一人、风险管理委员会的相关人员和公众。
八、风险管理的监督与完善。
  1. 公司建立贯穿风险管理全过程的基本风险管理流程,连接各下属、部门、子公司的风险管理信息沟通渠道,确保及时、准确、完整的信息沟通。为风险管理的监督和改进奠定了基础。
  2. 公司有关部门定期对风险管理工作进行自检和检查,及时发现缺陷并加以改进,并将检查报告报公司内部审计部门备案。
  3. 公司风险管理委员会定期或者不定期对有关部门是否能够按照规定进行风险管理工作及其效果进行监督评价,并向董事会提交监督评价报告。
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