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代理记账公司应收账款管理制度规定完整范本下载

第一章总则
第一:为了加强应收账款管理,明确应收账款管理的职责,规范应收账款管理流程,提高应收账款周转效率,防范财务风险,制定本办法。
第二:本办法所称应收账款,是指在正常经营过程中向采购单位收取的货物、产品和服务的销售金额,包括由采购单位或者接受服务单位负担的税款,买方支付的各运费和杂费等。
第三:应收账款管理主要遵循以下基本原则:
(1)“谁负责谁负责”的原则。
(2)分类管理的原则和重点。
(3)总量控制和过程管理的原则。
(4)边境管制原则和风险防范
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第二章责任与权力
第四:公司应收账款管理职责:
(1)负责年度应收账款预算计划的审批和大量应收坏账的核定。
(2)总经理办公室负责组织和制定年度应收账款预算计划,审批预算边界控制目标,审批信贷政策和应收账款配额,组织和实施日常管理。应收账款的审核,审核应收账款的绩效考核和问责意见。
(3)市场开发部是控制应收账款总额、信用管理和风险防范的直接责任部门。负责收集和反馈客户信息,制定年度客户信用政策,建立客户信用档案,进行客户信用评估,实施客户信用政策,不断跟踪和评估客户信用。及时调整信贷政策。负责应收账款与客户的对账,收账款的清收。跟踪和监督销售合同的支付款的履行,并检查合同的期限。
(4)财务管理部门是控制总应收账款风险的管理部门。负责组织应收账款年度预算计划,制定年度预算边界控制目标。参与公司年度信用政策制定和客户信用决策流程。负责日常应收账款的早期预警、分析和评估。监督销售部门及时清算帐目,协助销售部门与客户对帐,并及时处理帐目。
(5)企业管理部门是应收账款法律风险的管理部门。负责管理和审核销售合同,处理应收账款相关法律事宜。参与公司年度信用政策的制定和客户信用决策过程,参与主要销售合同的谈判和起草,批准主要合同信用政策。负责起草和制定应收账款绩效考核与问责制度,并就应收账款控制结果提出绩效考核与问责意见。
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第三章是预算管理
第五:根据年度销售业务预算,根据市场、行业特点和应收账款的情况,制定应收账款的年度预算目标。
第六:制定年度预算控制目标,应当根据产品的种类和性质进行细化,区别军用和民用产品,分产品和分户控制。
第七:年度预算确定的边界控制目标,应当作为应收账款信用政策的制定和调整、应收账款的分析、评价、预警和评估的依据。第四章是信用管理。
第八:制定明确的年度信用管理制度。系统应明确规定客户信用管理、客户信用调查、信用档案建立、信用评级依据、信用额度确定、结算方式、信用政策调整等职责和权限。对所有环节进行监督和控制,并在整个过程中建立事前、事件和事后事件的跟踪和控制。
第九:销售部门建立和完善客户信用档案
(1)客户的基本信息:包括客户姓名、注册资本、营业地址、联系方式、股东构成和股权结构、关联方情况、经营范围、法定代表人和企业组织形式等。
(2)客户经营状况:包括经营状况、产品市场占有率、竞争力、经营能力、经营规模、经营方针和观念、经营方向和特点、销售能力、发展潜力等。
(3)客户的财务状况:包括资产状况、偿债能力、盈利能力、风险容忍度和趋势等。
(4)客户诚信:包括客户履行合同、依法纳税、遵守法律、法规、管理人员和业务人员的素质、与其他竞争对手的关系、与单位的合作等。
客户信用信息应定期归档为档案材料。档案由指定人员保管,其他人员未经授权不得查阅、修改档案资料。
第十:根据客户的以下方面,明确客户的信用评级标准:
(1)股权结构与股权结构
(2)客户管理模式
(3)产品竞争力
(4)客户财务状况
(5)客户诚信
(6)与客户的战略合作
(7)客户风险承受能力
第十一:信用额度、信用额度大小、信用期限,按照客户的信用等级确定。赊销业务的授权管理是按照信用额度进行的。因特殊原因需要追加信用额度的,应当按照审批机关的规定进行调整。对于信用销售业务,根据客户的信用等级,经审批后,按照规定的权限与客户签订合同。
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第十二:用户定期或发生重大变动时,及时调整信用额度,设置应收账款警戒线,明确允许用户最大限度地利用应收账款。
(1)当到达预警线时,销售部门在停止装运的同时与用户就付款结算进行沟通。如需重新装运,应咨询公司领导批准。
(2)子公司因产品销售不畅,定期为公司存货的,经与主管协商,并报主管批准后,准许超过警戒线。
第十三:总信用额度应当结合年度预算每年确定,信用等级应当逐户评定,信用额度、赊销期限、附加件、结算政策(现金现货、以前现金)货物、现金和银行承兑汇票的比例,如商业承兑汇票,应视为应收账款管理和现金贴现。扣除,等),根据客户的经营状况和产品的市场供给和需求的变化及时调整信贷政策。在确定信用额度的一个接一个,我们应该重视对集团客户和关联客户的信贷总量控制,防止同一控制器的控制下由相关客户的信用额度多收购的风险。
第十四:定期客户信用管理会议,由业务主管部门的总会计师出席,由销售、财务、法律、评估等部门,应当组织通知和分析信用配额的执行、沟通和协调的在信贷政策实施管理问题,研究信用政策的临时调整和协调解决方案。信用管理突发事件应急处置、应收账款法律风险措施等事项。
第十五:继续跟踪客户信用状况,建立客户信用应急机制。当客户信用状况发生重大不良事件时,应及时评估应收账款的风险程度,并采取相应的应急措施,防止风险扩大和应收账款损失的形成。
第五章是合同管理。
第十六:通过信息系统等技术手段,加强对业务执行过程的控制,将合同签订、执行、交付、收款等环节与信用信息有效挂钩,保证账户的及时、准确传递。应收账款信息,有效控制应收账款的风险。
第十七:销售部门、财务部门和法律部门在签订合同的过程中,应当严格履行各自的职责。销售部门应当根据单位的信用管理制度和客户信用信息,制定相应的合同执行款,并根据信用额度检验收款件是否符合财务政策的要求。单位的管理制度和客户信用信息;法律部门应当提出合同款是否符合法律规定、是否存在重大遗漏等相应的意见。
第十八:信用销售合同款的确定,应当围绕付款方式、违约责任、合同纠纷解决方式、管辖权选择等问题达成协议,但不仅限于此。各单位应逐步实施信用销售合同格式文本,体现信用政策要求,强化风险防范措施,避免合同文本不准确造成的风险。
(1)规定征收时间和逾期罚款的确定方法。
(2)规定明确的交付方式,并单独实施。对于新用户、小用户和低信用等级的用户,所有付款将在到达时支付;对于一些信用良好的用户,在到达时支付将得到控制;对于少数信用良好、使用量大的用户,可以在咨询后根据约定的账户期限进行交付。e主管同意;
(3)合同中明确规定了液体产品的数量和数量,特别是液体产品的计量不足。
第十九:在签订主要销售合同前,应当组织客户信用评价,识别、评价和应对执行合同可能出现的风险。
第二十:财务部门应当及时处理账目,核对合同订单、交货通知、仓储应收款等信息,编制发票,记录并反馈应收款。发货部门应当根据发票和信用评估结果编制仓单,并及时反馈给财务管理部门和销售部门。
第六章是日常管理
第二十一:设立应收账款管理业务账户,完整记录合同信息、仓储信息、发票、债权确认、取款等有关信息,并逐步通过信息管理,应当意识到了。
信息集成与共享是账户收集管理的各个方面,保证了企业账户信息的及时、准确、完整。
第二十二:规范应收账款管理,明确应收账款管理的职责,细化应收账款管理程序。
(1)销售部负责与客户核对应收账款,财务管理部门相互配合,每年至少核对两次账目,并取得经业务部门和财务部门确认的正确、签署的报表。另一方当事人作为双方和解的基础;
(2)销售部门应当定期向财务部门和信用管理部门通报账务结果,作为应收账款管理的基本信息。应收帐款的核对可以通过信函、电话和上门上门来完成。
(3)应收账款核对信息应定期编入账簿,归档管理,并及时反馈给信用评价部门,客户和解的结果将是信用政策调整的重要依据。
(4)对不能对账的客户,销售部门应当采取措施,通过渠道取得合法有效的对账依据。
第二十三:是建立定期分析和评价应收账款和风险预警机制。应收账款分析月会,由财务部领导,销售部、法律部、评估部参加,分析应收账款的预算执行情况、信用政策的执行情况,编辑定额,并作为绩效考核的依据。分析赊销金额、应收账款期限、增减变动情况,作为销售和信用管理部门评估和调整赊销客户信用额度的依据。同时,结合客户基本信息、客户经营状况、应收账款逾期原因、应收账款逾期程度、法律程序完备程度等因素,及时分析、查找、反馈,及时发现和处理好应收账款逾期问题。对应收账款进行控制,并根据风险程度向有关部门提出风险提示,督促相应的业务部门采取有针对性的措施。性控制措施。
第二十四:应收账款的分类应采取具体的控制措施。应收账款应以全面预算控制和合同履行为重点,确保交货进度和产品质量;严格执行集团公司经费支付的内部结算管理措施,以及支付方式和周数。应当严格执行信用管理政策,严格控制信用销售,合理控制应收账款。
第二十五:股票基金应当根据实际情况,在完成相应的内部决策程序后,通过保理、保险、质押、债务重组和应收账款拍卖等方式恢复活力。
第二十六:审计监督部门不时进行应收账款专项审计,监督检查应收账款总量控制和风险防范,提出管理建议,督促限期整改。
第七章是处置管理。
第二十七:应收账款处置管理是指为维护企业的权益,对具有明显减值迹象或者具有抵销坏账条件的应收账款进行清理、清理、注销的行为。减少应收账款的损失。
第二十八:对于有明显减值迹象的应收账款,应当采用特殊的收款方式收取应收账款,包括但不限于:聘请外部中介机构收取应收账款、由法律部门参与收取、追加。收集应收账款和拍卖的程序。出现明显损害迹象的应收账款包括:
(1)无正当理由逾期超过一年的应收账款;
(2)合同有争议,销售部门多次收取无法收回的应收账款。
(3)因恶意拖欠或者有资产转移迹象而采取常规清算措施难以收回的应收账款;
(4)客户财务状况恶化,停工。
第二十九:符合下列条件之一的应收账款,应当按照相应的审批程序核销坏账。具体情况如下:
(1)债务人破产清算的应收账款,应当向人民法院发出破产清算通知。
(2)诉讼案件的应收账款,应当提供人民法院的判决、裁定、仲裁机构的仲裁书或者法院裁定应当(中途)终止的法律文件;
(3)债务人停业的应收账款,应当持有工商部门签发的吊销或者吊销营业执照的证明;
(4)债务人死亡或者失踪的应收账款,应当持有公安机关和其他有关部门出具的债务人死亡或者失踪证明;
(5)属于债务重组的应收账款,应当提供债务人单位签发的债务重组协议和债务人重组所得的税务报表;
(6)因自然灾害、战争等不可抗力不能收回的应收账款,应当出具债务人灾害情况说明书和债权放弃声明;
(7)逾期三年以上并采取特殊结算方式的应收账款仍不能收回。据估计,结余费用大于应收金额。
第三十:已核销为坏账损失的应收账款,财务部门应当为每个分录设立辅助台账,保留追索权,按照存入“注销账户”的应收账款进行后续管理。
第八章是绩效考核与问责
第三十一:根据实际情况,建立和完善应收账款内部绩效考核制度,加强应收账款管理制度的实施和应收账款逾期处理,加强应收账款的管理。应收帐款,落实责任部门,重视考核和指导。
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第三十二:已确认为形成坏账的应收账款,应当逐一分析形成坏账的原因,确定坏账损失,确定责任部门和人员,为履行债务提供依据。
第三十三:建立健全应收账款责任追究制度,加强应收账款风险防范责任的落实,调查有关责任人不履行职责造成的坏账损失,按照坏账的性质和数额进行。

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