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代理记账公司会计档案管理制度范文模板免费下载

第1章会计工作的转移
第一条会计人员调任或者辞职,必须在辞职前将其管理的全部会计工作移交给接管人员。如果没有清关程序,就不可以转移或离开。
公司被撤销时,必须保留必要的会计人员,与有关人员一起清理和准备转账账户。会计人员在被调动之前不得离开。
第二条会计临时离职或者因病不能工作,需要更换或者代表的,由财务主管人员、会计负责人或者公司负责人指定更换。CE或代理,办理交接手续。
临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的,应当向继任者或者代理人办理移交手续。
移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的,经公司负责人批准,可以委托他人代为办理,但受托人应当承担法律责任。交接的会计凭证、会计帐簿、会计报表等有关资料的合法性和真实性。
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第三条会计人员在办理转账手续前必须及时完成以下任务。
(1)已接受的经济帐目未记入会计凭证中,应当填写完毕。
(2)尚未注册账户予以登记和代理机构的名称应当最后平衡后签署;
(3)整理待转移的信息,为未完成的事项撰写书面材料;
(4)编制移交清单,明确会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品要上交,包括会计软件密码、数据相关的信息物理对象等。
第四条会计人员必须有监督者监督移交程序。
(1)一般会计人员交接应监督用人公司的财务主管、会计主管。
(2)转让人在金融主管部门和主管会计工作负责人应当由公司的负责人,如果有必要,由股东。
(3)交班人员,应当移交按交接清单,和接班人应检查并收集一个一个的。
1、现金和证券应根据会计账簿的相关记录提交。现金和证券必须与会计账簿保持一致。在不一致的情况下,必须在指定的时间内识别移交人员。
2、会计凭证、会计账簿、会计报表等会计信息必须完整无缺。如果出现短缺,我们必须找出原因,并指示移交负责转移。
3、银行存款账户余额应由银行结单核对。如果是不一致的,银行存款余额应查清情况编制银行存款余额调节表调节;各类物业的详细账户余额、商品和债权、债务应与相对平衡检查有关帐户一般帐户;如果有必要,个人账户的余额应进行随机的,和实际账户的余额应检查。检查项目,或检查与公司和个人。
4、交接人员交接的票据、印章和其他实物必须清楚交接。如果移交人员从事会计电算化工作,相关电子数据,应当移交的实际操作条件下。
第五条当人在财务部门或会计主管人员交费用,他还必须详细介绍所有的财务和会计工作的接班人,重大财务收支和会计人员的情况。书面材料应写在剩余的问题需要转移。
第六条交接完成后,交接和监督员应签署或盖章交接表。该公司的名称,交接日期,交接双方和主管的位置和名称,页数交接的问题和意见,需要财务主管人员和会计主管人员移交时,还必须详细介绍各项财务会计工作的接班人、主要财务收支情况和会计人员的情况。书面材料应写在剩余的问题需要转移。
第七条受让人对转让的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他有关资料的合法性和真实性承担法律责任。
第八条继承人应当认真负责移交,继续办理未决事项。继承人应当继续使用转让的会计帐簿,不得自行开立新账户,以保持会计记录的连续性。移交后,发现原会计业务违反财务制度、财务纪律的,应当立即报告监事处理。第二章是会计档案管理。
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第九条会计档案是指会计凭证、会计帐簿、财务报告等专业会计资料。它们是记录和反映公司经济业务的重要信息和证据。包括:
(1)会计凭证。原始凭证、簿记凭证、汇总凭证及其他会计凭证;
(2)会计账簿。一般ledger、明细账、日记账、固定资产卡、辅助帐簿等会计账簿。
(3)财务报告类别。每月、季度和年度财务报告,包括会计报表、日程表、附注和文本说明,以及其他财务报告。
(4)其他类别。银行存款余额调整表、银行结单、其他应当保存的专业会计数据、交存到存货的会计档案、存货的会计档案、销毁存货的会计档案,包括财务凭证等。会计电算化系统中的所有技术数据等电子数据被视为会计档案。
第十条各部门形成的会计档案,由会计机构按照备案要求及时整理、归档,装订整齐、美观、完整,备妥,供会计档案在年底存档、清点。出纳员不允许处理会计档案。转让给公司档案人员的会计档案,原则上应归入原始卷。需要解包整顿的,由财务部门和经理人联合解包、整顿,明确职责。
第十一条会计记录不得借出。有特殊需要的,由用户部门填写申请财务会计档案的申请表。经公司负责人和财务部门负责人批准,用户部门可以提供查阅或者复印件,办理登记手续。
严禁查阅、复制会计档案的人员在会计文件中涂装、盖章、更换。借出的各类财务会计档案,应当标明“用人单位和使用”字样,并加盖“副本无效”字样。
借阅的会计档案必须严格保管,按规定使用。严禁借用、出租、转让、使用。
第十二会计档案保管
(1)会计记录保管期限分为永久性和经常性两类。定期储藏期一般分为10年和30年。
会计档案保管期限自会计年度结束后的第一日起计算。
会计档案保管期限(最低储藏期限)规定如下:
1、会计凭证(原始凭证、记账凭证)30年。
2、会计账簿(一般ledger、明细账、日记账、辅助账)30年。
固定资产卡(固定资产报废后)5年
3、财务报告
10年月度、季度和半年财务报告、年度财务报告
4、其他会计档案
银行结余10年的核对
银行声明10年
纳税申报10年
会计记录转移30年
会计记录的永久保存
会计记录永久销毁
会计凭证评审意见永久性
(2)保管期满的会计档案,除特别规定外,可以按照下列程序销毁:
1、公司的档案应当会同会计机构提出销毁,编制会计档案销毁清单,写明名称、卷数、记录数、开始和终止的一年,贮存期,会计档案的存储和销毁时间。
2、公司负责人就销毁会计记录提出意见。
3、销毁会计档案时,应由档案人员和财务部门共同监督。
4、在销毁会计档案,监理应检查会计档案被销毁按照会计档案的销毁清单所列的内容;摧毁后,他必须在会计档案的销毁库存和生产情况报告对公司负责人的查处和销毁。
债权债务的原始凭证已经过期的但不解决,涉及其他未了事宜将不会被摧毁,但另行制定归档保存至未完成的事项。会计档案分别编制应当在会计档案销毁清单及会计档案保管库存上市。

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