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小规模纳税人开具发票应注意哪方面问题?

财政部、税务总局联合发布的《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》明确,5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下,这对于广大账务不是很健全的纳税人来说,是极大地利好,也消除了原增值税纳税人与营改增纳税人不同的待遇。

但是广大的小规模纳税人,大都没有专职的会计,在开具发票方面有很多疑问,下面我就小规模纳税人开具发票方面简单讲几点:

一、领取了营业执照,你就具备了开具发票资格。随着三证合一(有的地方五证合一)的推广,你只要办理了营业执照,无论是个体还是企业,无需领取税务登记证,你就具备了开具发票的资质,当然了要到税务机关让前台人员同步一下,这就相当于办理了税务登记。

小规模纳税人开具发票应注意哪方面问题?

加载统一信用代码的营业执照

二、如果开具发票的情况很少,可以请税务机关代开。如果办理营业执照后,可能你每月开具发票的情况很少,甚至一年都开不了几次,比如某保洁公司,就那么两三个客户,每年也就开三两张发票,那没必要请税务机关核定供票资格了,直接带营业执照、合同、公章请税务大厅人员代开得了,如果自己领了发票还得保管好,何况还得领个金税盘,每月抄报税,比较麻烦。

小规模纳税人开具发票应注意哪方面问题?

税局大厅代开发票

三、某些行业的小规模纳税人可以自行开具3%的专用发票。以往,小规模纳税人如果要开具专票,必须到税务机关代开,税务局大厅一般有自主代开机,但你还得跑一趟,尤其是对于住宿业等开票量大、频繁的小规模来说,不太方便,有的小规模宾馆的办税人员,是不是就得往税局跑去代开专票,现在好了,月销售超过3万元的住宿业、建筑业、工业等行业的小规模纳税人可以申请领购增值税专用发票,在家就能自行开具3%的专用发票,免去了往返奔波之苦。

小规模纳税人开具发票应注意哪方面问题?

济南的小规模宾馆,自行开具的专票

四、每月销售额不足三万(按季申报的每季不足九万)的小规模纳税人免征增值税。请注意,是销售额,不是开票额,好多纳税人开票很少,但是销售量不少,这个嘛,你最好如实申报吧,仅仅按照开票额申报,有偷漏税嫌疑啊。还有一点,增值税的销售额指的是不含税销售额,所以理论上你的月含税销售额(也就是你的收款额)在30900以下都是不征增值税的。

举个例子,某服装店上月销售服装30900元(含增值税税),其月末账务处理如下:

借:库存现金 30900

贷:营业收入 30000

应交税费-应交增值税 900

(结转成本略)

借: 应交税费-应交增值税 900

贷:营业外收入 900

至于上述业务发票的开具,税率栏次一定选择3%,不能选择免税、零税率、不征税,那是错误的。

小规模纳税人开具发票应注意哪方面问题?

税率栏次选择正确

五、票种的选择。小规模纳税人自开普通发票,即便月或季销售额没达到起征点,最好还是买个金税盘吧,因为我们当财务的,现在最讨厌的是收到通用机打发票和定额发票,如下图:

小规模纳税人开具发票应注意哪方面问题?

通用机打发票

小规模纳税人开具发票应注意哪方面问题?

通用机打发票和定额发票现在使用量越来越少,而且网上查询起来很不方便,而增值税专用发票和增值税普通发票(包括金税盘开具的卷式发票、电子发票)有着全国统一的发票查验平台,所以为了避免客户的嫌弃,要领票开最好领个金税盘吧,金税盘就几百元,而且还可以全额抵缴应纳增值税,开的票也受欢迎

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