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小规模纳税人企业会计分录大全下载

小规模纳税人会计分录大全

1、注册资金交存验资户 借:银行存款----验资户 贷:实收资本

2、由验资户转入基本户 借:银行存款----基本户 贷:银行存款----验资户

3、取备用金 借:现金 贷:银行存款

4、签定租房合同,交租金。借:长期待摊费用 贷:银行存款

5、购置电脑、办公家俱等固定资产。借:固定资产 贷:银行存款

6、购置笔、纸袋等办公用品。借:管理费用 贷:现金

7、支付与销售有关和各项费用。借:营业费用 贷:现金(银存)

8、预存税款 借:银行存款----纳税户 贷:银行存款----基本户

9、采购商品,增值税直接记入产品成本中。 借:库存商品 贷:银行存款

10、因汇款而产生的费用,及购支票等工本费。借:财务费用 贷:银行存款

11、发生销售收入,款项收回。借:银行存款 贷:主营业务收入

应交税金----应交增值税 =发票金额/(1+4%)*4%

结转成本 借:主营业务成本 贷:库存商品

12、月未预提本月工资、福利费。 借:管理费用----工资 营业费用----工 贷:应付工资

借:管理费用----福利费 营业费用----福利费 贷:应付福利费工资总额

13、本月利息收入。 借:银行存款 贷:财务费用

14、计提本月应负担的折旧费。(本月增加的固定资产,本月不计提折旧)

借:管理费用---折旧费 贷:累计折旧

15、本月应摊销的房屋租金。借:管理费用---租金 贷:长期待摊费用

16、计算本月应交的税金借:主营业务税金及附加 . 贷:应交税金----城市建设维护税

其它应交款----教育税附加

17、交纳本年印花税。(购销合同0.03%;借款合同0.005%;

财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%;

货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%;

营业账簿、权利、许可证照每本5元)

借:管理费用----印花税 贷:银行存款----纳税户

18、计算本月应交所得税(为每季度交一次)。

借:所得税 贷:应交税金---应交所得税(主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费用)*33%

19、结转本年利润借:本年利润 贷:主营业务成本 管理费用营业费用财务费用所得税

借:主营业务收入 贷:本年利润

20、结转利润分配。借:利润分配---未分配利润 贷:本年利润

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