198元代理记账

0元公司注册

服务热线

400-827-1288
0元注册公司
东莞代理记账收费标准
东莞代理记账上门服务
小规模纳税人代理记账

首页 > 小规模纳税人 >

小规模纳税人企业都可以享受那些税收优惠?

小微企业无论是促进经济的增长,还是解决社会的就业都起着举足轻重的作用,因此,为促进小微企业的健康发展,国家出台了针对小微企业的税收优惠政策。
 
一、税收优惠的内容。
 
一、自2018年1月1日至2020年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元,对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
 
二、享受小微企业税收优惠的条件
 
(一)从事国家非限制和禁止行业。
 
2013年,国家发改委发布了第21号令,对2011年的《产业结构调整指导录(2011年本)》进行了修改并重新颁发,其中列举了限制类产业17个行业223项,淘汰类产业两大类413项(其中:落后生产工艺装备17个行业277项,落后产品12个行业136项)。纳税人要享受小型微利企业所得税优惠,就不能从事《产业结构调整指导录(2011年本)(2013年修正)》上限制类、淘汰类的产业或产品。
 
(二)在2018年1月1日到2020年12月31日期间,年应纳税所得额不超过100万元。
 
( 三)从业人数上:工业企业不超过100人,其他企业不超过80人。
 
企业人数按企业全年的季度平均值确定,即一个季度内,按照“(季初人数+季末人数)÷2”来确定。全年人数,按“四个季度之和÷4”来确定。
 
纳税人每个季度预缴申报时,人数按照“纳税申报时实际已过去几个季度的人数之和÷已过去季度数”来确定。
 
企业的从业人员不仅包括与企业建立劳动关系的职工,还包括企业接受的劳务派遣用工。
 
(四)资产总额,工业企业不超过3000万元,其他企业不超过1000万元。资产要企业按季确定季度平均值,按年确定年度平均值。
 
本年度新成立的企业,按照当年实际的生产经营情况判定是否符合小型微利企业条件,对预计本年度符合小型微利企业条件的,预缴时本年度累计实际利润额或者累计应纳税所得额不超过100万元的,可以享受减半征税政策。
三,纳税申报表
如果企业所得税纳税人符合中小企业的要求,在纳税申报中应注意以下事项。
首先,统一季度预告纳税申报,在申报表所附信息中选择“中小企业”选项。
第二,只要是合格的小型微利企业(包括经批准开征的小型微利企业),就可以享受减半税政策。
第三,纳税人预先缴纳企业所得税,在年度结算时,填写纳税申报表的有关内容,对征收核实应纳税所得率的纳税人可以享受减税政策。
第四,对通过审计征收所得税的小型微利企业,如果选择以“按实际利润额预缴”以外的方式预缴所得税、申报企业所得税,则需要按照年初的法律规定。
四,或多或少。
根据企业年应纳税所得额、从业人员数、从业人员数、企业资产总额,综合判断企业是否符合中小企业的要求。纳税人符合预先申报条件的,也可以同时享受减半税政策。年度结算不符合中小企业要求的,依照规定纳税。对于2018年第一季度的小型微利企业,在没有减半税收政策的情况下,享受预缴企业所得税,在下一季度从预缴企业所得税中扣除。
政策和法律依据:1。中华人民共和国企业所得税法
2。国家税务总局关于进一步扩大中小企业所得税优惠政策范围的通知
三。国家税务总局关于进一步扩大中小企业所得税范围的税收优惠政策的实施和实施的公告(国家税务总局公告,2018年第40号)