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小规模纳税人可不可以代开增值税专用发票?

从某种程度来说,增值税专用发票是一般纳税人的专用发票,一般纳税人可以自行开具增值税专用发票,根据试点政策的推行,目前有七个行业的小规模纳税人允许自行开具增值税专用发票。并不是所有的小规模纳税人是允许开票的,其他需要开票的小规模纳税人需要开票是要在税务机关申请代开增值税专用发票的。而作为小规模纳税人,一般情况下是不能申请代开增值税专用发票的,只能申请代开增值税普通发票。

小规模纳税人可不可以代开增值税专用发票?

小规模纳税人不可以代开增值税专用发票

  1. 如果给小规模纳税人开具增值税发票是,作用是不太大的,小规模纳税人只能当做普通发票来做成本入账。按照正常来讲,不应该给小规模纳税人开具增值税专用发票,小规模纳税人也不应该接受增值税专用发票。通常,一般纳税人不应该开具专用发票给小规模纳税人,虽然一般纳税人可以开具增值税专用发票,但是也不能乱开增值税专用发票,增值税专用发票的数量是有一定限额的,增值税专用发票从某种程度上来讲其实是相当于现金,乱开增值税专用发票会引起税务机关的注意,增值税专用发票的开具和使用是有一定规定的,不可以是想开就开。
  2. 如果是小规模纳税人发生业务,对方需要开具发票的,你只能到税务机关申请代开发票,只能代开增值税普通发票,不能申请代开专用发票。作为小规模纳税人,如果也开具和使用增值税专用发票,那就会导致发票管理混乱。如果小规模纳税人开具增值税专用发票给其他纳税人,尤其是那些需要大量增值税专用发票抵扣税款的企业,其实就是变相地在虚开增值税专用发票,对方变相的也是在接受虚开增值税专用发票;如果小规模纳税人开具给小规模纳税人,按照增值税的流转原理,到了最后的消费者环节,已经流转到头了,还在开具增值税专用发票,很显然是违背了增值税的设计原理的。所以,无论是一般纳税人还是小规模纳税人,都不能也不会开具增值税专用发票给小规模纳税人。
  3. 在特殊情况下,作为自然人的小规模纳税人,如果你转让不动产、出租不动产,简单说就卖房子给一般纳税人,如果你不符合免税条件,你是可以到税务机关代开增值税专用发票给对方一般纳税人的;当然,如果符合免税条件,事实上你都免税了,那就不可能代开增值税专用发票了。
小规模纳税人可不可以代开增值税专用发票?
综上所述,小规模纳税人是不能使用和开具增值税专用发票的,要使用发票的话只能到税务机关代开增值税普通发票,但不能代开增值税专用发票。特殊情况下,也就是转让、出租不动产给一般纳税人,可以申请代开增值税专用发票。