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小规模纳税人代开的专用发票出现错误怎么处理

为了适应市场经营,小规模纳税人也会不时的被客户索要增值税专用发票。以前的办法是:填单子,税务局排队,代开,盖章,寄回客户财务。现在简便很多了,登陆新疆12366在电脑上即可完成代开发票以及税款扣除。个人代开普票的话就更简便了,直接生成电子发票,以PDF的格式发送给对方即可。

小规模纳税人代开的专用发票出现错误怎么处理

但是,事情总有个意外,比如说:1.开具错误,2.销货退回,3.销售折让,4.服务中止等等情况,让你代开的增值税专用发票必须做作废处理,那该怎么办呢。

小规模纳税人代开的专用发票出现错误怎么处理

1、小规模纳税人代开专用发票遇有销货退回、销售折让及发票填开错误等情形的,如果纳税人退回代开专用发票的全部联次,且退票发生在开票当月,税务机关可对开具的专用发票进行作废;

2、在未收回专用发票抵扣联及发票联,或虽已收回专用发票抵扣联及发票联但购货方已将专用发票抵扣联报送税务机关认证的情况下,一律不得作废已开具的专用发票。

根据《国家税务总局关于印发《税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)》的通知》(国税发〔2004〕153号 )第十二条规定:“税务机关代开专用发票时填写有误的,应及时在防伪税控代开票系统中作废,重新开具。代开专用发票后发生退票的,税务机关应按照增值税一般纳税人作废或开具负数专用发票的有关规定进行处理。对需要重新开票的,税务机关应同时进行新开票税额与原开票税额的清算,多退少补;对无需重新开票的,按有关规定退还增值税纳税人已缴的税款或抵顶下期正常申报税款。”