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增值税小规模纳税人纳税期限“月”和“季”有什么不同?

各位,2019年国务院税收红利大礼包,小微企业获减税利好,将增值税小规模纳税人免税标准由月销售额3万元提高到10万元。

其中有一条政策不知道你有留意否?国家税务总局公告2019年第4号公告第三条“按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限,一经选择,一个会计年度内不得变更”。其实,如果你充分运用好此条政策,你会发现将会享受到最大幅度的优惠。

那么,我们到底选择是按月还是按季作为纳税期更合适呢?其实选择是有诀窍的,在23日的讲座中也提到这个问题,课件里也列举了,大家也可以看看(老李聊财税9月23日公益讲堂课件下载现在再来摆一摆。

例1:

 

B小规模纳税人2019年1-3月的销售额分别是9万元、9万元和13万元,季度销售额合计为31万元,假设均为3%征收率。

纳税期限选择按季:

由于该季度销售额31万元已超过季度30万的免税标准。因此,将缴纳增值税9300元。

这种情况下,B纳税人如果选择按月作为纳税期的话,又将是怎样的情况呢?

增值税小规模纳税人纳税期限“月”和“季”有什么不同?

纳税人1月和2月因为没有达到10万元免税标准,将可以享受免税优惠。仅有3月的13万元收入将缴纳对应的增值税3900元,可以节税5400元。 

例2:

 

A小规模纳税人2019年1-3月的销售额分别是6万元、12万元和11万元,季度销售额合计为29万元,假设均为3%征收率。

纳税期限选择按月:

增值税小规模纳税人纳税期限“月”和“季”有什么不同?

纳税期限选择按季:

 

由于该季度销售额为29万元,未超过季度30万的免税标准,因此,可以全部享受免税,节税6900元。

大家明白了吗,完全可以根据自身经营情况来选择最适合自己的纳税期限,这样就可以最大化的享受税收优惠红利。

目前,小规模纳税人变更纳税期限为即办事项,纳税人到办税服务厅申请后可以即时办结。请一定要注意,申请时间的不同,有效期起始日期是会有差别的哦!

“季改月”情形。

 

选择将按季申报变更为按月申报的,如果申请时间为本季度的第1个月,则按月申报自本月起生效;如果申请时间为本季度第2个月或第3个月,则按月申报自下季初起生效,本季度继续实行按季申报。

“月改季”情形。

 

将按月申报变更为按季申报的,如果申请时间为本季度的第1个月,则按季申报自本季度起生效;如果申请时间为本季度第2个月或第3个月,则按季申报自下季初起生效,本季度继续实行按月申报。