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小规模纳税人购进大型设备如何记账报税?

2019年 1月份成立的公司,我在选择小规模纳税人和一般纳税人上应该从哪几方面考虑呢?

目前是小规模,本来是最佳选择,但由于有进口设备价值近 40 万美元,我们缴增值税按 16%算的,税款都大几十万,所以我在考虑是否应该变更一般纳税人,虽然小规模纳税人所得税可能会享受小型微利企业较低税率,但还是不太确定,怎么考虑才对公司更有利?

小规模纳税人购进大型设备如何记账报税?

 

小编说:根据贵公司描述的情形,建议贵公司从两个方面综合考虑:

第一方面,增值税角度:

从 2018 年 5 月 1 日起,年应税销售额(连续 12 个月的总销售额)超过 500 万元的小规模纳税人需要变为一般纳税人。贵司是今年 4 月份成立的,那么在以后经营中连续 12 个月的累计销售额达到 500 万元时就要认定为一般纳税人。在未达标准之前,贵司购进的设备不影响小规模纳税人享受优惠政策,如果达到标准的,到时候不变为一般纳税人也不行。另外,小规模纳税人享受月销售额不超过 10 万(季度 30 万)免征增值税,一般纳税人不能享受。

第二方面,企业所得税角度:

只要是符合小型微利企业条件的小规模纳税人和一般纳税人都能享受企业所得税优惠政策,所以这跟贵司是否为一般纳税人并未直接关系。享受企业所得税优惠政策的小型微利企业需要符合条件如下:(政策依据财税〔2019〕13号)从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过300 人、资产总额不超过 5000 万元等三个条件的企业。

综上分析,贵公司在选择是否变为一般纳税人时并不是随意可以变更,而是达到政策规定的标准就要认定为一般纳税人。另外企业所得税低税率优惠跟企业是否是一般纳税人也无直接关系。

建议贵公司,综合考虑后再选择合适的处理方式。