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小规模纳税人固定资产及进销项账务处理

小规模纳税人与一般纳税人有一个区别就是,小规模纳税人不能抵扣进项销售额,而一般纳税人则可以抵扣。所以,当小规模纳税人购买固定资产时,是不能抵扣税额,也就是说无论你取得什么类型发票,也只能以发票价值入账。小规模纳税人进销账务处理也和一般纳税人的账务处理有所差别,以下将会给大家整理固定资产与进销项账务处理。
小规模纳税人固定资产及进销项账务处理
一、小规模纳税人固定资产账务处理
  1. 购进固定资产处理
         借:固定资产    贷:银行存款 / 应付账款 / 预付账款 / 现金
  1. 固定资产折旧处理,月折旧额=原值*(1-残值率)/使用年限/12
      借:制造费用、管理费用、销售费用、生产成本   贷:累计折旧
  1. 固定资产清理处理
① 清理时   借:固定资产清理 累计折旧       贷:固定资产
② 支付清理费用时   借:固定资产清理    贷:银行存款
③ 计算税费时   借:固定资产清理    贷:应交税费--应交增值税
应交教育费附加
                                            应交地方教育费附加
④ 结转清理损益时   余额在贷方,借:固定资产  贷:营业外收入
余额在借方,借:营业外支出  贷:固定资产清理
小规模纳税人固定资产及进销项账务处理
  • 小规模纳税人进销项账务处理
  1. 进货时  借:库存商品    贷:银行存款等
    2、销售时  借:银行存款    贷:主营业务收入  应交税费——应交增值税
以上是小编给大家整理总结的关于小规模纳税人的固定资产账务处理与进销项账务处理,希望对大家有所帮助。