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一般纳税人企业怎么做账的?

纳税人分为小规模纳税人与一般纳税人,一般纳税人与小规模纳税人在做账报税上有所差别,相对来讲,一般纳税人的做账报税流程会比小规模纳税人复杂些,一般纳税人可以抵扣进项税额,一般纳税人按一般计税方法计税,税率一般分为16%、10%、6%、0%。一般纳税人都是按照月报的,而小规模纳税人都是按照季报的,且按征收率3%计算。所以,一般纳税人的做账报税比较复杂,工作量自然比较大。一般纳税人是怎么做账报税的呢,以下内容会给大家做详细解说。一般纳税人做账步骤如下:
步骤一:根据原始凭证编制记账凭证,整理好企业原始凭证,然后根据归类好的原始凭证编制记账凭证,使用记账报税软件的,把原始凭证录入电脑,然后再填写记账凭证,生成记账凭证,在往后打印记账凭证。
一般纳税人企业怎么做账的?
步骤二:一般纳税人月末要注意提取折旧,待摊费用的摊销,新公司开办费,在第一个月全部转入费用,可以借管理费用或制造费用贷累计折旧。这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。到月末时还需提取税金及附加,也就是地税。由税务决定提取税金和附加税,比如城建税,教育附加税等。
步骤三:一般纳税人做账要编制两个分录,第一个分录要将损益类科目的总发生额转入本年利润,借:主营业务收入,投资收益,其他业务收入,贷:本年利润。
第二个分录借:本年利润贷主营业务成本,主营业务税金及附加,其他业务成本 等。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税。
一般纳税人企业怎么做账的?
步骤四:编制利润表,根据总账资产,负债,所有者权益,科目的余额编制资产负债表,根据总账或科目余额表的损益类科目发生额编制利润表。其表附余的就是装订凭证,写报注,分析情况表之类。
一般纳税人做账需要注意的问题有:1、以上除了要编制记账凭证和登记明细账之外,应该在月末进行2、在月末做银行,现金对账时要做到账证相符,账实相符,要根据银行对账单与银行调节表,注意未达账款/3、月初报账要注意时间,当月开出的发票应当月入账,每月分析应收,应付,其他应收,分析往来账龄和金额。
一般纳税人怎么做账的已经给大家整理好了,希望以上内容对大家是有帮助的,总的来说,一般纳税人的做账流程是比小规模纳税人复杂的,所以,在日常操作中还是要多多学习与操作。