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一般纳税人开票都有哪些注意事项?开票注意事项讲解

一般纳税人是指年应征增值税销售额超过500万的小规模纳税人标准的企业,与小规模纳税人不一样的一个特点是:一般纳税人可以抵扣增值税额。一般纳税人企业的业务一般会比较多,所开的票据有普通增值税发票和专用发票,开票是企业日常都会进行的工作,开发票是不能够随便开的,特别是一般纳税人,发票数量有限,开专票的要求会更严谨。接着,让我们来了解一一般纳税人开票需要注意哪些事项。
一般纳税人开票都有哪些注意事项?开票注意事项讲解
  1. 确认客户是哪种纳税人,如果客户是一般纳税人,可以给对方开增值税专用发票,可以抵扣税额。如果客户是小规模纳税人,就应该开增值税普通发票,不具备抵扣税额的权利。如果不辨别客户是哪种纳税人,胡乱开票,导致发票作废,在以后的经营中出现没有发票开给客户的现象。要知道,税局批给企业的发票是有限的,特别是专票数量更少。
  2. 开发票的时候要确认客户的名称,纳税人识别号、地址电话、开户行及账号需确定无误,开票人、收款人等信息也要输入
  3. 按照规定,增值税发票只能开8行,超出的部分要开销货清单,应该在公司经营允许的范围内开出货物或者应税劳务,开票要在自己公司增值税的发票额度内开,不可以开超出范围。
  4. 要看清楚客户发给你的开票信息,有时是有两个开票内容是要两个开在同一张发票上的,进项发票和销项发票开的内容要尽量一致,发票下面的复核人和开票人是不能同一个人的。
  5. 打印时候记得调整好打印位,密码必须打印在密码区内,可以用废纸先试打,以免打印错误。系统里的发票号要和实际放在打印机里的发票号码要一致,发票右下角记得加盖发票专用章,开票后及时交给购货方,如有问题可以在当月作废重开。
  6. 如需开具红色专用发票,要提前去国家税务局申请,但增值税普通发票可以直接开红字。
  7. 发票有效期是开具之后起180天,必须在有效期内认证,发票当月认证,当月抵扣,没抵扣完的可以留下月抵扣。当月进项税专票若认证的,就当月不能作废,如要作废,只能次月红冲,由购货方向税局申请红冲申请单。
  8. 买税控盘或者金税盘的企业,这些费用和每年的的服务费可以全额抵扣
  9. 防止产生滞留票。增值税转型后,一般纳税人购进的机器设备等固定资产的进项额允许从销项税额中抵扣,而个人消费应征消费税的小汽车、摩托车和游艇,以及房屋、建筑物等不动产被排除在允许抵扣范围之外。需要提醒纳税人关注的是,不管购进的固定资产能不能抵扣进项税额,均要求一般纳税人购进固定资产取得专用发票后必须到主管国税机关进行认证,防止产生滞留票。
  10. 开具专用发票的时间。纳税人务必按规定的时限开具增值税专用发票,不得提前或滞后,如采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的为货物发出的当天,采用交款提货结算方式的为收到货款的当天;采用赊销及分期付款结算方式的为合同约定的收款的日期的当天;将货物交付他人代销的为收到委托人送交的代销清单的当天;将货物作为投资提供给其他单位或个人经营者的为货物移送的当天;将货物分配给股东的为货物移送的当天。                      
  11. 免税商品不能开票。零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用品)、化妆品等消费品不得开具专用发票的规定仅限制商业企业一般纳税人,这里不包括工业企业一般纳税人。需要注意的是,法律法规另有规定的除外,销售免税货物通常也是不准开具专用发票。
  12. 使用期限。凡经认定为一般纳税人的企业,必须通过防伪税控系统开具增值税专用发票。非防伪税控系统开具的增值税专用发票不得申报抵扣进项税额。正常经营的一般纳税人领用增值税专用发票虽然没有规定使用期限,但被取消一般纳税人资格的纳税人必须及时缴销包括空白专用发票和已使用过的专用发票存根联;一般纳税人发生转业、改组、合并、分立、联营等情况,也必须在变更税务登记的同时,缴销包括空白专用发票和已使用过的专用发票存根联。
一般纳税人在开票的时候可以参考以上注意事项内容,以免在开票的时候出现不必要的错误,加大工作量和不必要的麻烦。