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一般纳税人与小规模纳税人纳税的利与弊分析

一般纳税人与小规模纳税人的计税方式是不一样的,很明显的一个区别就是,一般纳税人增值税可以抵扣税额,而小规模纳税人则不可以,大家虽知道这么一回事,很多时候,很少人会知道一般纳税人与小规模纳税人纳税的利与弊,接下来,我们可以探讨一下这个问题。
一般纳税人与小规模纳税人纳税的利与弊分析
  • 小规模纳税人
  1. 有利的方面
  1. 小规模纳税人适合简易计算方法,统一采用3%的征收率,除了出租,出售不动产征收率为5%之外,计算比较简单。
  2. 小规模纳税人月销售额不超过3万或季销售额不超过9万免征增值税
  3. 如果小规模纳税人企业所得税定率征收,对于取得成本和费用发票要求不严格,就不存在进销项比对的的风险。
  4. 小规模纳税人受税务机关的关注度比较小,所开的发票一般都是普票,风险比较低
  5. 一般纳税人与小规模纳税人纳税的利与弊分析
  1. 不利的方面
  1. 如果企业正规,且成本和费用可以取得增值税专用发票,税负率不超过3%,小规模税负率会较高。
  2. 有一些客户可能会要求开16%的增值税专用发票,这就间接影响企业发展业务。
  3. 一般纳税人与小规模纳税人纳税的利与弊分析
  • 一般纳税人
  1. 有利的方面
  1. 如果企业正规,且成本和费用可以取得增值税专用发票,税负率不超过3%,可以降低税负
  2. 有些客户可能会要求16%的增值税专用发票,利于发展大企业的业务。
  3. 一般纳税人与小规模纳税人纳税的利与弊分析
  1. 不利的方面
  1. 一般纳税人采用一般计税方法,税率一般有6%,10%,16%,核算比较复杂,税负率不太好计算
  2. 一般纳税人是不能享受月销售额不超过3万或季销售额不超过9万免征增值税。
  3. 如果取得发票不正规或存在问题,存在进销项比对的风险,以及进销存比对的风险。
  4. 一般纳税人受税务机关的关注度比较高,对企业的要求比较严格,风险比较大。
  5. 一般纳税人与小规模纳税人纳税的利与弊分析
企业或新建的企业可以比较一般纳税人与小规模纳税人的利与弊,根据企业的发展要求,考虑是否升级成为一般纳税人。